土地增值税怎么算（如何计算土地增值税）

如何计算土地增值税

介绍

土地增值税是指在土地使用权转让过程中，预提一部分可能增值的税款。土地增值税是中国社会主义市场经济环境下的产物，是指在土地使用权转让、取得等活动中应纳税的一种税。土地增值税的减免政策比较丰富，如果正确合法使用，可以有效降低企业税负。本文将介绍如何计算土地增值税。

第一部分：土地增值税计算方法

土地增值税计算方法主要由计税价格、土地增值率和土地增值税税率共同构成。计税价格是指土地交易价格，包括出让金、竞拍保证金、超面积超标超用、绿化率等的应缴款项，但不包括税费、登记费等其他各种费用。实行分段计征的计税价格，是指将土地交易价格分段计征土地增值税，分段的标准由地方政府规定。

土地增值率是指土地增值收入占计税价格的比例。土地增值税税率则是国家规定的税率，不同地区的税率有所不同。

第二部分：减免土地增值税的政策

1.城市首次建设用地和农村宅基地、集体建设用地等不征收土地增值税。

2.个人自用住房，确有购房资格的，土地增值税减征10%。

3.村镇企业购房建房，用于自身生产经营或职工宿舍的，免征土地增值税。

4.鼓励企业以股权或资产置换方式购买用于自身生产经营用地的，50%的土地增值税应纳税款可予以减征。

5.土地被征收之日起5年内用于建住房的，土地增值税实行差额税额退还政策。

第三部分：土地增值税申报流程

1.购买土地的企业，需要自行交纳土地增值税。地方税务部门对企业的纳税申报和缴税情况进行监督和管理，并对纳税状况与年度汇算清缴进行核查。

2.土地增值税纳税期以共同协定的支付方式为准，一般分前期及后期两种方式。当企业缴纳税款后，需向有关税务机关进行纳税申报，并提供相应的纳税证明。

3.按照规定，地方税务部门在收到纳税申报表后进行审核，对汇算清缴的情况进行核实。企业无须再进行补缴土地增值税的费用。

土地增值税是在土地使用权转让过程中，预先征收可能增值的税款。土地增值税的减免政策比较丰富，简单介绍了这方面的内容。土地增值税的纳税期以共同协定的支付方式为准，不同地区土地增值税税率不一。正确合法使用土地增值税减免政策，可以有效降低企业税负。